Kapitaalverzekeringen 
Een kapitaalverzekering, die verbonden is aan een hypotheek, kan vrijgesteld zijn van vermogensrendementheffing, mits de polis fiscaal in "box 1" wordt geplaatst. Het wordt dan een zgn. KEW-polis. Is een kapitaalverzekering geen KEW-polis, dan wordt ze automatisch in box 3 geplaatst, waar de waarde met vermogensrendementheffing wordt belast (1,2%). Zeker met het oog op de verschillen tussen "oude" polissen en nieuwe polissen kan dit soms een ingewikkelde keuze zijn. Een keuze waar wij u graag bij helpen.
Oud regime
Polissen die afgesloten zijn voor 15 september 1999, blijven afzonderlijk vrijgesteld tot een waarde van eur. 123.428 per persoon. Het is dan ook bepaald onverstandig die "oude" polissen onder te brengen in box 1. Ze zijn immers afzonderlijk vrijgesteld. Om de uitkering (tot het maximum) belastingvrij te laten blijven is het wel van belang, dat de polis constant aan alle 'oude' fiscale eisen blijft voldoen. Dat betekent, dat na 14 september 1999 de looptijd niet verlengd mag zijn en de verzekerde som en de premie niet verhoogd mogen zijn.
Polissen die afgesloten zijn voor 1 januari 1992 kennen zelfs een extra vrijstelling, die even groot is als de waarde, die de polis op 31 december 2000 had. Ook daarbij geldt, dat na 31 december 1991 de verzekerde som niet mag zijn verhoogd, de premie niet mag zijn verhoogd en de looptijd niet mag zijn verlengd!
Het betekent in ieder geval dat met het wijzigen van "oude" polissen uiterst voorzichtig omgegaan moet worden. Ook het afkopen van "oude" polissen moet afgeraden worden. Al zal dat wel van de omstandigheden afhangen. De fiscus laat u overigens volledig vrij in wat u met de uitkering van die "oude" polis doet. U hoeft daarmee zelfs de hypotheek niet af te lossen, als uw geldverstrekker dat tenminste goed vindt. Voldoet u niet aan de genoemde fiscale spelregels, dan kan het rentebestanddeel in de levensverzekering alsnog in box 1 (als inkomen) belast worden. Voorzichtig handelen dus.
Nieuw regime: de KEW polis (aflossen hypotheek)
Wilt u aanspraak maken op de ruime vrijstelling voor kapitaalverzekeringen in box 1, dan moet u zich aan een aantal fiscale spelregels houden:
-
In de verzekeringspolis moet worden opgenomen, dat de uitkering bedoeld is om de hypotheek mee af te lossen.
-
De hoogste jaarpremie mag niet meer bedragen dan tienmaal de laagste jaarpremie.
-
Er moet minimaal vijftien jaar c.q. twintig jaar achter elkaar premie zijn betaald.
-
De verzekering moet recht geven op een eenmalige uitkering bij in leven zijn of bij overlijden van u, uw echtgenoot of degene met wie u duurzaam een gezamenlijke huishouding voert.
-
De verzekering moet zijn afgesloten bij een verzekeringsmaatschappij.
De maximale looptijd van de verzekering bedraagt dertig jaar.
Box 3 polis
Over de besteding van de uitkering uit een kapitaalverzekering in box 3 heeft de fiscus niets te zeggen. Als uw geldverstrekker het goed vindt, kunt u de verzekering ook aan andere doelen besteden dan alleen het aflossen van de hypotheek. Ook kunt u een vermogen opbouwen dat groter is dan de hypotheek. Het enige gevolg van box 3 is dus, dat de waarde van de polis belast wordt met 1,2% over het vermogen dat de algemene vrijstelling per persoon te boven gaat.
